BT-151 Umsatzsteuerkategoriecode der Position

BT-151 Umsatzsteuerkategoriecode der Position ist der UNTDID-5305-Code, der die umsatzsteuerliche Behandlung einer Position beschreibt. Pflicht je Position.

Verwendung & Pflicht-Status

Pflicht in XRechnung und ZUGFeRD ab Profil BASIC.

Format

1-stelliger Code aus UNTDID 5305:

• S Standard rate
• Z Zero rated
• E Exempt
• AE Reverse charge (Reverse Charge)
• K Innergemeinschaftliche Lieferung
• G Ausfuhrlieferung
• O Outside scope of tax

Beispielwert

S

<!-- CII -->
<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
</ram:ApplicableTradeTax>

<!-- UBL -->
<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:ID>S</cbc:ID>
</cac:ClassifiedTaxCategory>

Wichtigste BR-Regeln

• BR-CO-04: Jede verwendete Kategorie muss in BG-23 vorkommen.
• BR-S-1..BR-O-1: Spezifische Regeln je Code (Steuersatz, Befreiungsgrund …).

Praxistipps

• Bei Reverse Charge AE mit Steuersatz 0 und Hinweis "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers".
• Bei Kleinunternehmer ohne USt: E (Exempt) mit Befreiungsgrund "Kleinunternehmerregelung gem. § 19 UStG".

Verwandte Begriffe

• BT-152 Umsatzsteuersatz Position
• BG-23 Umsatzsteueraufschlüsselung
• Reverse-Charge-Verfahren