BG-23 Umsatzsteueraufschlüsselung

BG-23 ist die Geschäftsgruppe, die in einer E-Rechnung nach EN 16931 die Umsatzsteuer pro Steuerkategorie und Steuersatz aufschlüsselt. Sie ist eine der wichtigsten Gruppen einer Rechnung, weil ohne sie weder Finanzamt noch Empfänger die Steuer korrekt nachvollziehen können.

Inhalt der Gruppe

Pro angewendeter Kombination aus Steuerkategorie und Steuersatz muss genau eine Instanz von BG-23 vorhanden sein. Die Gruppe enthält folgende Felder:

Feld	Bezeichnung	Pflicht
BT-116	Steuerbemessungsgrundlage	ja
BT-117	Steuerbetrag der Kategorie	ja
BT-118	Umsatzsteuerkategoriecode	ja
BT-119	Umsatzsteuersatz	bedingt
BT-120	Befreiungsgrund (Text)	bedingt
BT-121	Befreiungsgrund (Code)	bedingt

Pflicht-Status

BG-23 ist in XRechnung und in den ZUGFeRD-Profilen ab BASIC WL verpflichtend. Die Gruppe muss mindestens einmal vorkommen.

XML-Pfad

In CII (ZUGFeRD/Factur-X):

/CrossIndustryInvoice/SupplyChainTradeTransaction/ApplicableHeaderTradeSettlement/ApplicableTradeTax

In UBL (XRechnung):

/Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal

XML-Beispiel (CII)

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>190.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19.00</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Geschäftsregeln

BR-CO-17: Steuerbetrag = Bemessungsgrundlage × Steuersatz / 100, gerundet auf zwei Dezimalstellen.
BR-S-08, BR-Z-08, BR-E-08, BR-AE-08, BR-G-08, BR-O-08, BR-K-08: Pro Kategorie muss die Summe der Positionsbeträge der Bemessungsgrundlage entsprechen.
BR-47: Jede Kombination aus Kategorie und Satz darf nur einmal vorkommen.

Praxistipps

Bei mehreren Steuersätzen (z. B. 19 % und 7 %) entsteht pro Satz eine eigene BG-23-Instanz.
Bei Reverse Charge (Code AE) und Steuerbefreiung (Code E) ist BT-120 oder BT-121 verpflichtend.
Achten Sie auf konsistente Rundung – viele Validatoren weisen Rechnungen wegen ein-Cent-Abweichungen zurück.